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商貿企業出口退稅賬務處理
  • 作者:admin
  • 發表時間:2020-08-03 14:33

商貿企業出口退稅賬務處理

答:一、退增值稅:

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿企業采購貨物,獲得增值稅進項發票:

借:物資采購

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款等

2、銷售:

借:應收賬款等

貸:主營業務收入

3、結轉成本:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額

借:主營業務成本

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、按照規定的退稅率計算的出口退稅:

借:其他應收款——應收出口退稅

貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應收款——應收出口退稅

退消費稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關出口后申請出口退稅

借:其他應收款——應收出口退稅

貸:主營業務成本

2、收到退還的消費稅

借:銀行存款

貸:其他應收款——應收出口退稅

 

出口貨物應退增值稅的帳務處理

(一)自營出口帳務處理

1、商品托運出口

(1)出口交單時

借:應收賬款——客戶名稱 貸:主營業務收入——自營出口

(2)結轉銷售進價

借:主營業務成本——自營出口——xx商品 貸:庫存商品

(3)出口收匯時

借:財務費用——匯兌損益(匯兌損益時記紅字)

銀存

貸:應收賬款——客戶名稱

小編提示:對在境內銷售收取外匯的貨物,如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等,因其不符合離境出口條件,均不能給予退(免)稅。以上就是小編為大家總結整理的,關于商貿企業出口退稅賬務處理的相關具體內容,希望對您有幫助。大家如果還有會計方面想了解的,可以在線咨詢專業的老師。

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